银行内部控制、数字化转型与信贷风险防控效能

池国华  朱俊卿

（南京审计大学内部审计学院教授，博士生导师；邢台学院会计学院讲师，本文通讯作者）

摘要：本文基于沪深两市42家A股上市银行2013—2022年的单笔贷款数据，运用调节效应模型，从银企信贷契约角度实证检验了数字化转型对银行内部控制防控信贷风险效能的影响。研究发现，数字化转型显著提升了银行内部控制对信贷风险的防控效能。进一步地，区分内部控制构成要素发现，数字化转型提升银行内部控制信贷风险防控效能的关键在于改善了风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督的有效性，但对内部环境的作用并不显著；考虑借款企业特征发现，相对于面向国有企业和规模较大的民营企业客户，数字化转型对银行内部控制信贷风险防控效能的提升作用在面向规模较小的民营企业客户时更为显著；考虑地区金融科技环境的影响发现，数字化转型在金融科技发展水平适中的地区对银行内部控制信贷风险防控效能的提升更为显著。此外，在上述研究中均发现数字赋能效应与数字风险效应同时存在。本文的研究结论不仅为数字化转型对银行内部控制防控信贷风险效能的影响提供了经验证据，还为如何进一步深入推进数字化风控建设提供了有益启示。

关键词：银行内部控制；数字化转型；信贷风险防控效能；赋能效应；风险效应

【全文链接】池国华、朱俊卿：银行内部控制、数字化转型与信贷风险防控效能丨2025（2）.pdf