中美跨境审计监管：历史演进与未来展望

陈丽红  曾德涛  孙梦娜

（中南财经政法大学会计学院/注册会计师行业发展研究中心教授；

中南财经政法大学会计学院/注册会计师行业发展研究中心博士生；

中南财经政法大学会计学院/注册会计师行业发展研究中心博士生）

摘要：中美跨境审计监管能否顺利推进，不仅对中国赴美上市企业产生重大影响，也会对全球资本市场、国际经济以及政治关系的稳定产生深远的影响。本文遵循“历史演进—监管分歧—潜在影响—策略应对”的逻辑主线，探究中美跨境审计监管的过去与未来。中美跨境审计监管围绕监管权限、监管范围、监管实施等问题产生一定分歧，分歧的实质不仅在于中概股会计信息质量问题引致的监管需求差异，更源于中美双方在会计审计制度与监管体制、国家主权与国家安全理念等方面存在一定差异。理论上，中美跨境审计监管不仅会对审计质量产生直接影响，也会对会计信息质量和投资者决策产生间接影响；实践中，中美跨境审计监管的有效性和治理效应仍有待验证。为构建完善的中美跨境审计监管体系，不仅监管部门应当设计科学有效的监管运行机制与保障机制，会计师事务所也要完善质量控制体系与档案管理制度，中概股公司更要增强内部治理能力与数据保密意识。

关键词：审计监管；跨境监管；全球治理；会计信息质量；审计准则

【全文链接】陈丽红、曾德涛、孙梦娜：中美跨境审计监管：历史演进与未来展望丨2024（5）.PDF